Belasting – Onderzoek en belastingtermijnen

De Belgische federale regering heeft onlangs belangrijke wijzigingen doorgevoerd in belastingonderzoek- en aanslagtermijnen, met als doel de rechtszekerheid voor belastingbetalers te vergroten en tegelijkertijd de belastingadministratieprocedures te optimaliseren.

Voortaan moet de administratie bij een vermoeden van belastingfraude de belastingbetaler op de hoogte brengen van de specifieke bewijzen van fraude voordat ze de onderzoekstermijn kan verlengen. Deze maatregel zorgt voor meer transparantie en beschermt de rechten van belastingbetalers door te voorkomen dat termijnen worden verlengd op basis van louter vermoedens.

De buitengewone aanslagtermijn in fraudezaken is teruggebracht van 10 naar 7 jaar. Deze verkorting is bedoeld om de periode waarin belastingbetalers te maken kunnen krijgen met belastingcorrecties te beperken, terwijl de administratie voldoende tijd behoudt om haar onderzoeken uit te voeren.

Het onderscheid tussen semi-complexe en complexe aangiften is afgeschaft ten gunste van één enkele categorie “complexe aangiften”. Deze vereenvoudiging maakt het voor belastingplichtigen gemakkelijker om hun belastingverplichtingen te begrijpen en standaardiseert de belastingperiode van 4 jaar voor deze aangiften.

Deze wijzigingen zijn met terugwerkende kracht van toepassing vanaf het belastingjaar 2023, wat van invloed is op inkomsten uit 2022 die in 2023 worden aangegeven. Deze toepassing met terugwerkende kracht betekent dat de nieuwe regels onmiddellijk kunnen worden toegepast, met inachtneming van de beginselen van rechtszekerheid.

Al deze maatregelen zijn bedoeld om :

• De rechtszekerheid voor belastingbetalers verbeteren door termijnen en procedures te verduidelijken.
• De termijnen van de belastingadministratie optimaliseren voor een efficiënter beheer van zaken.
• Verduidelijking van de complexe concepten die worden gebruikt in het Wetboek Inkomstenbelasting 1992 (WIB 92).
• Het machtsevenwicht tussen belastingautoriteiten en belastingbetalers verbeteren door het gebruik van verlengde termijnen strenger te maken.
• Deze hervormingen maken deel uit van een modernisering van het Belgische belastingstelsel, waarbij een evenwicht wordt gevonden tussen de behoeften van de belastingdienst en de rechten van de belastingbetalers.