Vanaf 2025 voert de overheid ingrijpende wijzigingen door in de manier waarop btw wordt verwerkt en geïnd. De modernisering van de btw-ketting heeft als doel de administratie te vereenvoudigen, snellere btw-verwerkingen mogelijk te maken en strengere controles te implementeren. Wat betekent dit concreet voor ondernemers? Hieronder lichten we de belangrijkste veranderingen toe.
1. Afschaffing van de btw-rekening-courant en invoering van de Provisierekening
Tot nu toe beheerde de fiscus btw-schulden en btw-tegoeden via een rekening-courant. Vanaf mei 2025 verdwijnt deze en wordt vervangen door de Provisierekening btw. Dit nieuwe systeem werkt als een digitale portemonnee waarin ondernemers hun btw-kredieten kunnen beheren. Enkel tegoeden en betalingen worden erop geregistreerd; openstaande schulden en boetes worden apart beheerd. De rekening is toegankelijk via MyMinFin, waar ondernemers zelf hun tegoeden kunnen raadplegen, storten of laten terugbetalen.
2. Strengere controle op niet-ingediende btw-aangiften
Wie zijn periodieke btw-aangifte niet tijdig indient, riskeert sneller sancties. De fiscus introduceert een geautomatiseerde vervangende aangifte: als een btw-aangifte ontbreekt, zal de fiscus na drie maanden zelf een schatting maken op basis van eerdere aangiften, met een minimumbedrag van €2.100. Dit bedrag moet dan worden betaald, tenzij de ondernemer alsnog zijn correcte aangifte indient.
3. Snellere terugbetaling van btw-kredieten
Een positieve wijziging is de versoepeling van de btw-teruggaafprocedure. Ondernemers die maandelijks aangifte doen, krijgen hun btw-kredieten voortaan maandelijks terugbetaald in plaats van per kwartaal. Ook het proces wordt eenvoudiger: de teruggaaf gebeurt via de nieuwe Provisierekening btw, zonder extra formaliteiten.
4. Verlengde indienings- en betalingstermijnen voor kwartaalaangevers
Voor ondernemers die per kwartaal btw-aangifte doen, wordt de deadline verlengd. Vanaf 2025 geldt een uiterste indieningsdatum van de 25e dag van de maand na het kwartaal (in plaats van de 20e). Ook de betalingstermijn wordt gelijkgetrokken met deze nieuwe datum.
5. Nieuwe boeteregels en sancties
Wie zijn btw-aangifte niet of te laat indient, zal sneller een boete krijgen. De belangrijkste nieuwe sancties:
6. Domiciliëring als nieuw betaalmiddel
Vanaf 2026 zal het mogelijk zijn om de btw automatisch via domiciliëring te laten innen. Dit zorgt voor meer betalingsgemak en voorkomt laattijdige betalingen en de bijbehorende boetes.
Wat betekent dit voor ondernemers?
De modernisering van de btw-ketting brengt zowel voordelen als extra verantwoordelijkheden met zich mee. De automatisering en digitalisering maken btw-aangiften en betalingen efficiënter, maar ondernemers moeten zich goed aanpassen aan de nieuwe regels om boetes en onverwachte kosten te vermijden.
Onze missie op het gebied van bedrijfsfiscaliteit is om u te helpen een redelijke fiscale last te dragen, in overeenstemming met uw inkomsten en de mogelijkheden die de fiscale wetgeving biedt.
