Sinds de aankondiging door minister Jan Jambon maakt België zich op voor de invoering van een solidariteitsbelasting van 10 % op meerwaarden die buiten het professionele kader worden gerealiseerd. Deze hervorming betekent een echte ommekeer: voor het eerst zullen meerwaarden op aandelen, obligaties, crypto-activa en andere financiële instrumenten vanaf 1 januari 2026 worden belast.
1. Betrokken activa en vrijstellingsdrempels
De volgende activa zullen worden belast:
• Aandelen (al dan niet beursgenoteerd).
• Obligaties, derivaten, fondsaandelen en ICB’s.
• Crypto-activa en valuta’s, maar er is een jaarlijkse vrijstelling van 10.000 € voorzien (indexeerbaar), of zelfs tot 15.000 € voor kleine beleggers zonder winst gedurende 5 jaar.
2. Aanzienlijke meerwaarden en progressiviteit
Voor deelnemingen ≥ 20 % wordt het stelsel nog gunstiger:
• Vrijstelling van 1 miljoen € (om de 5 jaar).
• Vervolgens progressieve belasting van 1,25% tot 10% afhankelijk van de schijven (tot 10 miljoen euro).
Tevens is er een volledige vrijstelling voorzien voor meerwaarden op activa die langer dan 10 jaar in bezit zijn.
3. Harmonisatie met bestaande regelingen
Deze belasting op meerwaarden komt bovenop de huidige regeling:
• Ze vervangt de regeling van “diverse inkomsten” tegen 33 % voor speculatieve winsten.
• Ze bestaat naast de Reynders-belasting (30 %) op obligatie-inkomsten, die gehandhaafd blijft, en naast de meerwaarden uit transacties die als “abnormaal” worden beschouwd, die mogelijk nog steeds tegen 33 % worden belast.
4. Exitheffing en misbruikbestrijding
Het wetsontwerp voert een exitheffing in op latente meerwaarden bij het fiscaal vertrek van de belastingplichtige uit België of wanneer een actief wordt overgedragen aan een niet-ingezetene. Het beoogt ook misbruik van interne constructies tegen te gaan.
5. Berekeningswijze
De belastbare meerwaarde is het positieve verschil tussen:
• de verkoopprijs
• de referentiewaarde op 31/12/2025 (aankoopprijs of marktwaarde), indien deze lager is.
De nettoverliezen kunnen worden afgetrokken, maar alleen van de winsten van hetzelfde jaar.
6. Inwerkingtreding
• 1 januari 2026, zonder terugwerkende kracht: alleen de daarna gerealiseerde meerwaarden worden belast.
• Dividenden en interesten uit pensioensparen (2e en 3e pijler) blijven vrijgesteld.
Onze missie op het gebied van bedrijfsfiscaliteit is om u te helpen een redelijke fiscale last te dragen, in overeenstemming met uw inkomsten en de mogelijkheden die de fiscale wetgeving biedt.
